• 房产税应纳税额的计算   地下建筑物房产税应纳税额的计算   1.工业用途房产,以房屋原价的50%-60%作为应税房产原值。   应纳房产税=应税房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%。   2.商业和其他用途房产,以房屋原价的70%-80%作为应税房产原值。   应纳房产税=应税房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%。   3.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
  • 问:我公司按照股东投资比例向股东分配未付股利,请问是在分配时代扣代缴个人所得税,还是在实际支付给股东时代扣代缴个人所得税? 答:根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第三十五条的规定,扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。前款规定所说的支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。同时根据《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》(国税函〔1997〕656号)的规定,扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,在这
  • 一、根据《企业所得税法》的规定,企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:   1、从事农、林、牧、渔业项目的所得;   2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;   3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;   4、符合条件的技术转让所得;   5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得。   6、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。   7、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。   8、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计
  • 国务院近日印发《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》(以下简称《意见》),明确了今后较长一段时期保险业发展的总体要求、重点任务和政策措施,提出到2020年,基本建成保障全面、功能完善、安全稳健、诚信规范,具有较强服务能力、创新能力和国际竞争力,与我国经济社会发展需求相适应的现代保险服务业,努力由保险大国向保险强国转变。 《意见》指出,加快发展现代保险服务业,对完善现代金融体系、带动扩大社会就业、促进经济提质增效升级、创新社会治理方式、保障社会稳定运行、提升社会安全感、提高人民群众生活质量具有重要意义。要坚持市场主导、政策引导,坚持改革创新、扩大开放,坚持完善监管、防范风险,使现代保险服务业
  • 企业为员工缴纳企业年金、发放补贴津贴补助以及礼品,应当如何进行税务处理是实践中常见且问题频发的领域。一旦做出错误处理,导致少缴税款,不仅会被税务机关要求补缴,还可能额外承担滞纳金或罚款的损失。另一方面,这些成本费用未正确归集,在企业所得税上也将被做调增处理。鉴于相关税法规定过于散乱、繁琐,一一梳理如下,供各位参考。 企业年金 企业年金,是指根据《企业年金试行办法》(原劳动和社会保障部令第20号)的规定,企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。 (一)个人所得税 根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税
  • 3月13日,财政部、国家税务总局联合下发《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号),调整小型微利企业所得税政策,进一步支持小型微利企业发展。      一、自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   前款所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。   二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣
  • 残疾、孤老人员和烈属的工资薪金所得 根据《个人所得税法》第五条规定:残疾、孤老人员和烈属的所得经批准可以减征个人所得税。其中减征个人所得税包括残疾、孤老人员和烈属的工资薪金所得。《个人所得税法实施条例》第十六条规定:“税法第五条所说的减征个人所得税,其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。”
  • 8月9日,自治区地税局对个人住房公积金个人所得税税前扣除限额标准作出调整,我市的限额标准也随之调整。因此,从本月起,我市个人所得税纳税申报按新标准执行,部分纳税人税负将有所降低。 根据统计部门2015年度在岗职工平均工资的有关数据,广西各市在岗职工月平均工资均有提高,全区平均提高了244.11元。我市在此次调整中,也由1158.36元提高到1424.13元,较去年提高265.77元。据此,自治区地税局下发了《关于统一执行2015年在岗职工平均工资标准及住房公积金税前扣除限额的通知》,单位和职工个人缴存住房公积金后,个人所得税税前扣除限额也有所提高。 目前个人所得税法规定,单位和个人分别在不超
  • 问   企业2014年进行的审计,这笔审计费计在2014年12月的费用里面,款项也是在2014年12月支付的,但审计费发票在当年没有取得,发票是在2015年2月取得的。请问,这种情况审计费是否可以在2014年企业所得税税前扣除?   答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。   另外,根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2
  • 问:购销双方约定以银行承兑汇票方式进行结算,产生的贴现息费用由购买方承担。贴现息费用是否可认定为增值税价外费用贴现息可否单独开具增值税专用发票?开票货物名称是否可以开成承兑汇票贴息?   答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:   (一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;