• 一、政策规定 1.自2015年10月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(摘自财税[2015]34号) 2.自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2015年10月1日至2015年12月31日间的所得,按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。(摘自财税[2015]99号) 二、实务操作 1.自2016
  • 稿酬所得的计税方法   (一)应纳税所得额的计算   1.应纳税所得额的确定   (1)每次收入不超过4000元的   应纳税所得额=每次收入额-800元   (2)每次收入在4000元以上的   应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)   2.关于“次”的规定(重要)   (1)同一作品再版取得的所得,应视为另一次稿酬所得计征个人所得税;   (2)在两处或两处以上出版、发表同一作品而取得的稿酬,则可以分别各处取得的所得分次征税。   (3)个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的,或先出书后连载取得稿酬的,应视同再版稿酬分次征税。   (
  • 问:我司在6月份的时候到柜台申请代开了一张增值税专用发票,因出现某些原因对方不接收发票,现需申请代开红字发票,请问需携带什么资料到柜台申请呢?   答: 上述情况,你司应向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票通知单,再凭通知单到代开发票柜台开具红字发票。申请红字发票通知单需要的资料如下:   一、纳税人应提供主表、份数   《开具红字增值税专用发票申请单》,2份   二、纳税人应提供资料   1. 与《开具红字增值税专用发票申请单》对应的蓝字发票。   2.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在《开具红字增值税专用发
  • 问:从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,能否计算业务招待费扣除限额?   答:根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定,对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。   问:企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费,能否在企业所得税税前扣除?   答:根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%
  • 应纳税额计算的特殊规定   1.纳税人开采或生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售,依法缴纳资源税。   2.纳税人自产自用应税产品,因无法准确提供移送使用量而采取折算比换算课税数量办法的,具体规定如下:   (1)煤炭。对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。   (2)金属和非金属矿产品原矿。因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。   3.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税。   4.
  • 日前,市地方税务局公布了2015年企业年金和职业年金个人所得税扣除问题的公告,明确单位为职工缴付年金部分,符合国家有关政策规定的,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税。个人缴纳年金部分,在计入个人账户时,按职工月平均工资4%基准扣除个人所得税。 根据市人力资源和社会保障局《关于2014年度全市职工平均工资及2015年度工资福利和社会保险缴费基数标准等有关问题的通知》公布数据,2014年度本市职工月平均工资为4686元,按照《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》规定,单位为职工缴付年金部分,符合国家有关政策规定的办法和标准的,在计入个人账户时,暂不
  • 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条关于“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用”的规定,对纳税人向对方收取的装修及安装设备的费用,应一并列入房屋售价,按“销售不动产”税目征收营业税。
  • 深圳国税局日前出台了《深圳国税局企业所得税后续管理办法》,探索建立“1+N”新模式:即“一个后续管理办法+若干个专项办法”,有效推动企业所得税后续管理工作深入开展。 据了解,企业所得税后续管理办法具有如下特点: 一是采取“总则与分则”相结合体系。在历年纳税评估和后续管理专项工作基础上,选取资产损失、不征税收入、税收优惠三大事项分别制定后续管理分则,针对性强。 二是紧扣日常管理需求。对涉税事项后续管理进行详细指引,对重点难点内容辅以案例展示,同时将政策文件形成附录方便查阅,为基层税务机关开展后续管理工作提供了明确的操作指南。 三是涵盖后续管理重点。后续管理办法包括了影响企业所得税应纳税所得额和
  •     【问题】   1、每年交给医保中心的大病医疗保险,其中个人承担部分可否在计算个人所得税时扣除?   2、如我市的上一年度月平均工资的三倍为6000元,我单位某位职工上一年度的月平均工资为2000元,缴付住房公积金比例为单位15%,个人15%.实际缴付住房公积金为:单位缴付300元,个人缴付300元。实际并未超过当地平均工资三倍720元(6000×12%)的扣除限额,超比例的3%是否还要缴税?我认为,单位缴付只能扣除240元,60元要缴纳个人所得税;个人缴付只能扣除240元,60元也要缴纳个人所得税。这样理解对吗?   【解答】   1、《个人所得税法实
  • 个人所得税应纳税所得额的确定   (一)计税依据的一般规定   应纳税所得额=各项收入-税法规定的扣除项目或扣除金额   我国个人所得税采取分项确定、分类扣除,根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。 十一类应税所得 费用扣除方法 (1)工资、薪金所得 1.定额扣除 (1)稿酬所得;(2)特许权使用费所得;(3)劳务报酬所得(4)财产租赁所得 2. 定额或定率扣除(每次800元或20%) (1)对企事业单位的承包经营、承租经营所得; (2)个体工商户生产经营所得 3.