• 特别纳税调整的概念   企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。   (一)关联方的含义   关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人,具体指:   1.在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;   2.直接或者间接地同为第三者控制;   3.在利益上具有相关联的其他关系。   (二)关联交易的主要类型   1.有形资产的购销、转让和使用;   2.无形资产的转让和使用;   3.融通资金业务;   4.提供劳务。
  • 土地增值税的征税范围 单项选择题   下列各项应计算征收土地增值税的是( )。   A.以房地产出租的   B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的   C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让给兼并方的   D.一方出地一方出资金,双方合作建房,建成后转让的   E.将房产赠与直系亲属的 【正确答案】:D 【答案解析】:   对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税。但是,建成后转让的,属于征收土地增值税的范围。【注意题目变形】 【提问】   请问 如果一家非房地产企业以土地做为注册资本出资到另一家非房地产企业 非房地产企业运营后转让其股权,是否要缴纳土
  • 案情简介   近期在对一工业制造企业进行税收评定中发现,该企业对本公司员工代扣代缴个人所得税2650万元,税务部门按规定给企业2%的代扣代缴手续费53万元,该企业认为手续费收入为免税收入,未将这部分手续费合并计算缴纳企业所得税。税务部门按照税法规定补缴了该企业13.25万元企业所得税。 税法分析   《财政部、国家税务总局、中国人民银行 关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2005〕365号)规定:“三代”(代扣代缴、代收代缴、委托代征)单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于“三代”管理支出,也可以适当奖励相关工作人员。《中华人民共和国企业所得税法》第五
  • 公司购买10辆有轨电车,是否可以免缴车辆购置税?   答:《财政部国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2012〕51号)规定:对城市公交企业自2012年1月1日起至2015年12月31日止购置的公共汽电车辆,免征车辆购置税。上述城市公交企业是指:由县级以上(含县级)人民政府交通运输主管部门认定的,依法取得城市公交经营资格,为公众提供公交出行服务的企业。上述公共汽电车辆是指:由县级以上(含县级)人民政府交通运输主管部门按照车辆实际经营范围和用途等界定的,在城市中按照核定的线路、站点、票价和时刻表营运,供公众乘坐的经营性客运汽车和无轨电车。   所以,你公司
  • 个人所得税的特殊计税方法 单项选择题   2010年2月宋某被授予本公司股票期权,施权价1元/股,股票3万股。2012年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。   A.20460   B.22440   C.26400   D.32940 【正确答案】:D 【答案解析】:本题考查的是个人股票期权所得个人所得税应纳税额的计算,考点在于股票期权持有期间超过12个月的,规定月份数按12个月计算。本题是从2010年2月到2012年3月,共计25个月,按12个月计算。所以宋某就该项所得应缴纳的个人所得税=[(7-1)×30000/12×25%-1005]×1
  • 税务行政处罚的简易程序是税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款适用的程序,也称“当场处罚”。   一、税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款的,在作出行政处罚决定之前,应当当场告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。税务机关的执法人员应当场听取当事人的陈述、申辩,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的,应当采纳。   二、执法人员当场作出税务行政处罚决定的,应当向当事人出示执法身份证件,填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定。税务行政处罚
  • 问:如何确定年金计算个人所得税的工资计税基数? 答:根据《财政部 人力资源社会保障部国家税务总局 关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)的规定,企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。 职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。
  • 应纳税所得——无费用扣除   1.股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时,应以派发红股的股票票面金额为所得额,计算征收个人所得税;   2.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,减按50%计入个人应纳税所得额;   3.对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,在代扣代缴个人所得税时,也暂减按50%计入个人应纳税所得额。   4.银行存款所取得的利息征免税——按时间段:自2008年10月9日(含)起,暂免征收储蓄存款利息所得税。
  • 增值税的纳税地点   (一)固定业户的纳税地点   1.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。   2.固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务的,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税
  • 企业向居民企业股东进行实物派息,能否适用符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免企业所得税,收到实物派息的企业是否可以免征企业所得税? 答:企业取得的实物派息,应按实物的公允价值确认股息分配额,符合《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》规定免税条件的,可以作为免税收入。