• 问:邮政公司承接的寄包裹到国外的业务,是不是免税?   答:根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定:“一、下列项目免征增值税:   ……   (十六)中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务。   (十七)自2014年1月1日至2015年12月31日,中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司(含各级分支机构)代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入,以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入。“   因此,邮政公司承接的国际包裹服务属于免征增值税
  • 职工取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税? 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条规定:“纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴。 (1)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除‘雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额’后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 (2)将雇员个人
  • 《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)规定:“……退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。” 《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函〔2006〕526号)文件规定:“退休人员再任职,应同时符合下列条件:(1)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系;(2)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;(3)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保
  • 房地产开发企业土地增值税清算管理   (一)土地增值税的清算条件:   1.符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:   ①房地产开发项目全部竣工、完成销售的;   ②整体转让未竣工决算房地产开发项目的;   ③直接转让土地使用权的。   2.符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:   ①已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;   ②取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;   ③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;   
  • 某企业会计问:企业以员工个人名义在移动公司注册手机号,移动公司开具个人抬头话费发票,但实际使用方是企业,该费用能否在企业所得税前扣除? 答:《江苏省地方税务局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(苏地税规〔2011〕13号)第五条的规定,企业取得的不符合规定的发票,不得单独用以税前扣除,必须同时提供合同、支付单据等其他凭证,以证明其支出的真实、合法。因此,企业需提供证明该笔支出真实、合法的凭证方可进行税前扣除。
  • 从公众号被咨询的问题中我发现很多朋友对《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号)(以下简称“103号文”)文件的规定并不熟悉,今天让我们一起来了解一下企业年金、职业年金的个人所得税是如何计征的。 2013年财政部颁布103号文件曾被期许为中国401k计划(401k计划也称401K条款,是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度,是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定,20世纪90年代迅速发展,逐渐取代了传统的社会保障体系,成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。)的启航。在103号文发布前,企业年金缴费应按规定征收个人所
  • 职工提公积金租房无需完税证明及租赁合同备案   “发展住房公积金初衷是带有保障的性质。租房的人大多数都处在收入比较低的状态下,如果缴纳的公积金拿不出来,买房又买不成,就等于保障功能没有发挥出来。”北京师范大学房地产研究中心主任董藩称,“目前来看此次新规从公积金的提取方面完善了制度,降低了租房者提取公积金的门槛。”   需提供本人及配偶名下无房产的证明   根据这项新规定,职工连续足额缴存住房公积金满3个月,本人及配偶在缴存城市无自有住房且租赁住房的,可提取夫妻双方住房公积金支付房租。   租住商品住房的需提供本人及配偶名下无房产的证明,由各地住房公积金管理委员会根据当地市场租金水平和
  • 小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?   答:根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定:“三、企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:   (一)查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的,分别按照以下情况处理:   1.按照实际利润预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润不超过30万元(含,下同)的,可以享受减半征税政策;   2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的,预缴时可以享受减半征税政策。   (二)定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,预
  • 税收是国家为满足社会公共需要,依据其社会职能,按照法律规定,强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务,按规定收取的一种费用。税与费的区别主要有以下三点:   1.看征收主体是谁。   税通常由税务机关、海关和财政机关收取;费通常由其他税务机关和事业单位收取。   2.看是否具有无偿性。   国家收费遵循有偿原则,而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费,无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。   3.看是否专款专用。   税款一般是由国家通过预算统一支出,用于社会公共需要,除极少数情况外,一般不实行专款专用;而收费多用于满足收费单位本身业
  • 美国政府现在针对公司所征税收体系,政府会征收公司纯利润三分之一的税收。所以如果您是经营C型公司,您要学会管理盈利,并且需要付出30%的税收。这是一个惊人的资料,但是我们通过以下的背后信息,可以启发我们为什么要征收这么多税务。 首先您要理解的是处理公司纳税的时候,在很多情况下,很多大型的公司不会完全缴纳30%的税款,并且通过个人税收进行减免。公司会计师在申报税务减免的时候要向国税局申报公司个人收入、消费、减免、折旧、红利、以及其它财务交易。 如果您拥有一家大型的公司,并且申报了收入和红利,但是没有支付税款,您将会面临税务问题,如何解决这些问题,是另外的一个问题。 现在最大的议题是正