最新最全所得税、增值税、消费税 税率表

    1、企业所得税适用税率表

    序号

    税种

    税目

    税率

    1

    企业所得税

    企业所得税税率

    25%

    2

    企业所得税

    符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)

    20%

    3

    企业所得税

    国家需要重点扶持的高新技术企业

    15%

    4

    企业所得税

    技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)

    15%

    5

    企业所得税

    线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

    15%

    6

    企业所得税

    投资额超过80亿元的集成电路生产企业

    15%

    7

    企业所得税

    设在西部地区的鼓励类产业企业

    15%

    8

    企业所得税

    广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

    15%

    9

    企业所得税

    国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

    10%

    10

    企业所得税

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    10%

    2、增值税适用税率表

    序号

    税种

    税目

    税率

    1

    增值税

    陆路运输服务

    10%

    2

    增值税

    水路运输服务

    10%

    3

    增值税

    航空运输服务

    10%

    4

    增值税

    管道运输服务

    10%

    5

    增值税

    邮政普遍服务

    10%

    6

    增值税

    邮政特殊服务

    10%

    7

    增值税

    其他邮政服务

    10%

    8

    增值税

    基础电信服务

    10%

    9

    增值税

    增值电信服务

    6%

    10

    增值税

    工程服务

    10%

    11

    增值税

    安装服务

    10%

    12

    增值税

    修缮服务

    10%

    13

    增值税

    装饰服务

    10%

    14

    增值税

    其他建筑服务

    10%

    15

    增值税

    贷款服务

    6%

    16

    增值税

    直接收费金融服务

    6%

    17

    增值税

    保险服务

    6%

    18

    增值税

    金融商品转让

    6%

    19

    增值税

    研发和技术服务

    6%

    20

    增值税

    信息技术服务

    6%

    21

    增值税

    文化创意服务

    6%

    22

    增值税

    物流辅助服务

    6%

    23

    增值税

    有形动产租赁服务

    16%

    24

    增值税

    不动产租赁服务

    10%

    25

    增值税

    鉴证咨询服务

    6%

    26

    增值税

    广播影视服务

    6%

    27

    增值税

    商务辅助服务

    6%

    28

    增值税

    其他现代服务

    6%

    29

    增值税

    文化体育服务

    6%

    30

    增值税

    教育医疗服务

    6%

    31

    增值税

    旅游娱乐服务

    6%

    32

    增值税

    餐饮住宿服务

    6%

    33

    增值税

    居民日常服务

    6%

    34

    增值税

    其他生活服务

    6%

    35

    增值税

    销售无形资产

    6%

    36

    增值税

    转让土地使用权

    10%

    37

    增值税

    销售不动产

    10%

    38

    增值税

    在境内载运旅客或者货物出境

    0%

    39

    增值税

    在境外载运旅客或者货物入境

    0%

    40

    增值税

    在境外载运旅客或者货物

    0%

    41

    增值税

    航天运输服务

    0%

    42

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

    0%

    43

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

    0%

    44

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

    0%

    45

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

    0%

    46

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

    0%

    47

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

    0%

    48

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

    0%

    49

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

    0%

    50

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

    0%

    51

    增值税

    向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

    0%

    52

    增值税

    财政部和国家税务总局规定的其他服务

    0%

    53

    增值税

    销售或者进口货物

    16%

    54

    增值税

    粮食、食用植物油

    10%

    55

    增值税

    自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

    10%

    56

    增值税

    图书、报纸、杂志

    10%

    57

    增值税

    饲料、化肥、农药、农机、农膜

    10%

    58

    增值税

    农产品

    10%

    59

    增值税

    音像制品

    10%

    60

    增值税

    电子出版物

    10%

    61

    增值税

    二甲醚

    10%

    62

    增值税

    国务院规定的其他货物

    10%

    63

    增值税

    加工、修理修配劳务

    16%

    64

    增值税

    出口货物

    0%

    3、增值税适用征收率表

    序号

    税种

    税目

    征收率

    1

    增值税

    陆路运输服务

    3%

    2

    增值税

    水路运输服务

    3%

    3

    增值税

    航空运输服务

    3%

    4

    增值税

    管道运输服务

    3%

    5

    增值税

    邮政普遍服务

    3%

    6

    增值税

    邮政特殊服务

    3%

    7

    增值税

    其他邮政服务

    3%

    8

    增值税

    基础电信服务

    3%

    9

    增值税

    增值电信服务

    3%

    10

    增值税

    工程服务

    3%

    11

    增值税

    安装服务

    3%

    12

    增值税

    修缮服务

    3%

    13

    增值税

    装饰服务

    3%

    14

    增值税

    其他建筑服务

    3%

    15

    增值税

    贷款服务

    3%

    16

    增值税

    直接收费金融服务

    3%

    17

    增值税

    保险服务

    3%

    18

    增值税

    金融商品转让

    3%

    19

    增值税

    研发和技术服务

    3%

    20

    增值税

    信息技术服务

    3%

    21

    增值税

    文化创意服务

    3%

    22

    增值税

    物流辅助服务

    3%

    23

    增值税

    有形动产租赁服务

    3%

    24

    增值税

    不动产租赁服务

    5%

    25

    增值税

    鉴证咨询服务

    3%

    26

    增值税

    广播影视服务

    3%

    27

    增值税

    商务辅助服务

    3%

    28

    增值税

    其他现代服务

    3%

    29

    增值税

    文化体育服务

    3%

    30

    增值税

    教育医疗服务

    3%

    31

    增值税

    旅游娱乐服务

    3%

    32

    增值税

    餐饮住宿服务

    3%

    33

    增值税

    居民日常服务

    3%

    34

    增值税

    其他生活服务

    3%

    35

    增值税

    销售无形资产

    3%

    36

    增值税

    转让土地使用权

    5%

    37

    增值税

    销售不动产

    5%

    38

    增值税

    销售或者进口货物

    3%

    39

    增值税

    粮食、食用植物油

    3%

    40

    增值税

    自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

    3%

    41

    增值税

    图书、报纸、杂志

    3%

    42

    增值税

    饲料、化肥、农药、农机、农膜

    3%

    43

    增值税

    农产品

    3%

    44

    增值税

    音像制品

    3%

    45

    增值税

    电子出版物

    3%

    46

    增值税

    二甲醚

    3%

    47

    增值税

    国务院规定的其他货物

    3%

    48

    增值税

    加工、修理修配劳务

    3%

    49

    增值税

    一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的

    3%

    50

    增值税

    小规模纳税人转让其取得的不动产

    5%

    51

    增值税

    个人转让其购买的住房

    5%

    52

    增值税

    房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的

    5%

    53

    增值税

    房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目

    5%

    54

    增值税

    一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的

    5%

    55

    增值税

    单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)

    5%

    56

    增值税

    其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)

    5%

    57

    增值税

    一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的

    5%

    58

    增值税

    车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)

    5%

    4、增值税适用扣除率表

    序号

    税目

    增值税扣除率

    1

    购进农产品(除以下第二项外)

    10%的扣除率计算进项税额

    2

    购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品

    12%的扣除率计算进项税额

    5、消费税适用税率表

    序号

    税种

    税目

    税率

    1

    消费税

    生产环节:甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))

    56%加0.003元/支

    2

    消费税

    生产环节:乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)

    36%加0.003元/支

    3

    消费税

    商业批发环节:甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))

    11%加0.005元/支

    4

    消费税

    雪茄

    36%

    5

    消费税

    烟丝

    30%

    6

    消费税

    白酒

    20%加0.5元/500克(毫升)

    7

    消费税

    黄酒

    240元/吨

    8

    消费税

    甲类啤酒

    250元/吨

    9

    消费税

    乙类啤酒

    220元/吨

    10

    消费税

    其他酒

    10%

    11

    消费税

    高档化妆品

    15%

    12

    消费税

    金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

    5%

    13

    消费税

    其他贵重首饰和珠宝玉石

    10%

    14

    消费税

    鞭炮、焰火

    15%

    15

    消费税

    汽油

    1.52元/升

    16

    消费税

    柴油

    1.20元/升

    17

    消费税

    航空煤油

    1.20元/升

    18

    消费税

    石脑油

    1.52元/升

    19

    消费税

    溶剂油

    1.52元/升

    20

    消费税

    润滑油

    1.52元/升

    21

    消费税

    燃料油

    1.20元/升

    22

    消费税

    气缸容量250毫升(含250毫升)以下的摩托车

    3%

    23

    消费税

    气缸容量250毫升以上的摩托车

    10%

    24

    消费税

    气缸容量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车

    1%

    25

    消费税

    气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用车

    3%

    26

    消费税

    气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用车

    5%

    27

    消费税

    气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用车

    9%

    28

    消费税

    气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用车

    12%

    29

    消费税

    气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用车

    25%

    30

    消费税

    气缸容量在4.0升以上的乘用车

    40%

    31

    消费税

    中轻型商用客车

    5%

    32

    消费税

    高尔夫球及球具

    10%

    33

    消费税

    高档手表

    20%

    34

    消费税

    游艇

    10%

    35

    消费税

    木制一次性筷子

    5%

    36

    消费税

    实木地板

    5%

    37

    消费税

    电池

    4%

    38

    消费税

    涂料

    4%

    39

    消费税

    商业批发环节:乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)

    11%加0.005元/支